Ông Nguyễn Văn An (quốc tịch Việt Nam), đăng ký hộ khẩu thường trú tại Hà Nội làm việc trong mộtdoanh nghiệp liên doanh có thu nhập trong năm tính thuế như sau:
– Tiền công thực nhận sau khi trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc: 480 triệu đồng.;
– Tiền thưởng tính theo năng suất lao động: 50 triệu đồng.;
– Phụ cấp độc hại: 20 triệu đồng.
Bạn đang xem: Bài tập tính thuế thu nhập cá nhân
– Tiền thưởng sáng kiến, cải tiến kỹ thuật (kèm theo chứng nhận sáng chế): 15 triệu đồng.
– Tiền cho thuê mặt bằng sản xuất là 300 trđ.
Yêu cầu: Xác định thuế TNCN ông An phải nộp trong năm. Biết rằng ông đăng ký giảm trừ cho haicon dưới 18 tuổi.
Lời giải:
– Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương:
– Thu nhập chịu thuế: 480tr + 50tr = 530 triệu đồng.
– Các khoản giảm trừ: 11tr x 12 + 4,4tr x 2 x 12= 237,6 triệu đồng
– Thu nhập tính thuế: 530tr — 237,6tr = 292,4 triệu đồng /năm thuộc bậc 4
– Thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương:
Biểu thuế suất thuế thu nhập cá nhân:
Bậc 1= 60 x 5% = 3tr
Bậc 2= (120tr – 60tr) x 10% = 6tr
Bậc 3 = (216tr -120tr) x 15% = 14,4tr
Bậc 4 = (292,4tr – 216tr) x 20% = 15,28tr
Số thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương của ông Nguyễn Văn An = 38,68tr
Thuế TNCN đối với thu nhập từ cho mặt bằng sản xuất: 300tr x 5% = 15tr.
Tổng thuế TNCN phải nộp: 38,68tr + 15tr = 53,68tr đồng
Dạng bài về thuế thu nhập cá nhân
Công ty cổ phần PP vào tháng 05/2018 tiến hành họp đại hội cổ đông thường niên năm 2018 và công bố kết quả kinh doanh của năm 2017 đã có xác nhận bảo cáo tài tỉnh của công ty kiểm toán.
Yêu cầu:
Xác định số thuế và thời điểm nộp thuế TNCN của ông Hùng đối với cổ tức nhận bằng TIỀN MẶT?
Xác định số thuế và thời điểm nộp thuế TNCN của ông Hùng đối với cổ tức nhận bằng CỔ PHIẾU?
– Ông Hùng sở hữu 30.000 cổ phiếu (coi như từ đầu năm)
– Tháng 5/2018: nhận cổ tức:
Tiền mặt: 18%
Bằng cổ tức: 50%*30.000 = 15.000 cổ phiếu
Yêu cầu:
Xác định thuế và thời điểm nhận cổ tức băng tiền mặt
Thuế TNCN đối với cổ tức bằng tiền mặt: = thu nhập tính thuế * 5% = 18% *30.000 * 10.000 *5% = 2.700.000
Xác định thuế và thời điểm nhận cổ tức bằng cổ phiếu
Thuế TNCN từ đầu tư vốn
Thuế TNCN đối với cổ tức bằng cổ phiếu = 15.000 * 10.000 * 5% = 500.000
Thuế TNCN từ chuyển nhượng chứng khoán đối với cổ tức đã bán
Thuế TNCN từ chuyển nhượng chứng khoán = giá chuyển nhượng *0,1% = 15.000 *40.000 * 0,1% = 600.000.
Cách tính thuế TNCN đối với HĐLĐ dưới 3 tháng và không ký hợp đồng
Theo Điểm I, Khoản 1, Điều 25, Thông tư số 111, cách tính thuế TNCN được quy định như sau:
Đối với lao động không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn tại Điểm c & d, Khoản 2, Điều 2 Thông tư này) hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng có tổng mức trả thu nhập từ 2.000.000 đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế TNCN theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân;
Đối với trường hợp trả thu nhập dưới 2.000.000 đồng/lần, công ty tạm thời không phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi chi trả cho người lao động;
Nếu cá nhân chỉ có duy nhất một nguồn thu nhập tại một đơn vị, nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh không tới mức phải nộp thuế thì cá nhân có thể làm cam kết theo mẫu 08/CK-TNCN (theo Thông tư 80/2021/TT-BTC) để đơn vị chi trả thu nhập làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.
Trên đây là toàn bộ tư vấn của Luật Rong Ba về các dạng bài tập thuế tncn mới nhất. Nếu như bạn đang gặp phải khó khăn trong quá trình tìm hiểu về bài tập thuế tncn và những vấn đề pháp lý liên quan, hãy liên hệ Luật Rong Ba để được tư vấn miễn phí. Chúng tôi chuyên tư vấn các thủ tục pháp lý trọn gói, chất lượng, uy tín mà quý khách đang tìm kiếm.
Có rất nhiều đối tượng nộp thuế chưa biết cách tính thuế thu nhập cá nhân cho chính xác. Trong bài viết dưới đây sẽ chia sẻ đến bạn đọc những bài tập tính thuế thu nhập cá nhân có đáp án. Các bạn cùng theo dõi nhé.Bài tập tính thuế thu nhập cá nhân có đáp án
Bài tập tính thuế TNCN số 1:
Ông Minh là đối tượng cư trú tại VN làm việc trong một công ty cổ phần trong năm tính thuế 202X có tài liệu sau:
1, Thu nhập trong 7 tháng làm việc ở VN:
– Thu nhập chịu thuế từ tiền lương trước khi trừ BHBB và thuế TNCN: 200 triệu đồng.
– Tiền bồi thường bảo hiểm thân thể nhận được từ một công ty bảo hiểm: 30 triệu đồng.
– Chị giá ruột tặng một chiếc TV trị giá 40 triệu đồng và một chiếc xe máy trị giá kê khai 50 triệu đồng.
– Giải thưởng 1 cuộc thi trên truyền hình sau khi đã khấu trừ thuế: 91 triệu đồng.
– Nhận thừa kế từ cha mẹ đẻ một căn nhà trị giá 4 tỷ đồng. Sau khi nhận thừa kế, ông Minh bán căn nhà mà ông đã sở hữu trước khi nhận thừa kế với giá 3 tỷ đồng. Giá vốn căn nhà này 2 tỷ đồng.
2, Thu nhập trong thời gian 5 tháng lao động ở nước ngoài là 270 triệu đồng (sau khi đã nộp thuế ở nước ngoài 30 triệu đồng. Nước này chưa ký hiệp định tránh đánh thuế 2 lần với VN)
Yêu cầu: Xác định thuế TNCN ông Minh phải nộp (hoặc phải được khấu trừ tại nguồn) và còn phải nộp sau khi quyết toán thuế năm.
Biết rằng:
– Số thuế thu nhập từ tiền lương mà công ty này đã khấu từ và nộp đối với thu nhập của ông minh là 5 triệu đồng (có chứng từ đúng quy định)
– Phí bảo hiểm bắt buộc đã trừ vào lương: 16 triệu đồng
– Ông Minh có nuôi 2 con đang học đại học, không có thu nhập và một bác ruột hết tuổi lao động không nơi nương tựa, không có thu nhập.
– Sau khi nhận tiền giải thưởng của cuộc thi trên truyền hình 91 triệu đồng, ông Minh đã trích ra 6 triệu đồng để ủng hộ Trung tâm chăm sóc trẻ em khuyết tật (Trung tâm này do Chủ tịch UBND tỉnh ra quyết định thành lập
– Giá trị quà tặng từ chị gái mà ông Minh kê khai thấp hơn giá tính lệ phí trước bạ 20 triệu đồng.
Lời giải
1, Thuế thu nhập từ tiền lương, tiền công
* Công thức:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x thuế suất
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ
Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – các khoản được miễn thuế
* Thu nhập chịu thuế:
– Tiền lương trong 7 tháng làm việc ở VN: 200 triệu
– Thu nhập trong thời gian làm việc ở nước ngoài: 270 triệu + 30 triệu = 300 triệu
– TNCT từ tiền lương, tiền công: 500 triệu đồng
* Các khoản giảm trừ:
– Đóng góp bải hiểm bắt buộc: 16 triệu
– Giảm trừ bản thân: 132 triệu
– Giảm trừ người phụ thuộc: 3 x 52,8 triệu = 158,4 triệu đồng
– Giảm trừ đóng góp từ thiện: 6 triệu đồng
– Tổng các khoản giảm trừ: 16 triệu + 132 triệu + 158,4 triệu + 6 triệu = 312,4 triệu
* Thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công: 500 triệu – 312,4 triệu = 187,6 triệu
* Thuế thu nhập từ tiền lương, tiền công chưa trừ thuế thu nhập đã nộp ở nước ngoài:
60 triệu x 5% + (120 triệu – 60 triệu) x 10% + (187,6 triệu – 120 triệu) x15%= 19,14 triệu đồng
* Thuế thu nhập đã nộp ở nước ngoài được trừ: 19,14 triệu đồng x 300 triệu/500 triệu = 11,484 triệu
* Thuế thu nhập từ tiền lương phải nộp: 19,14 triệu -11,484 triệu = 7,656 triệu
* Thuế thu nhập từ tiền lương còn phải nộp sau quyết toán thuế năm: 7,656 triệu – 5 triệu = 2,656 triệu
2, Thuế thu nhập đối với các khoản thu nhập khác:
– Tiền bồi thường bảo hiểm thân thể là thu nhập được miễn thuế
– Nhận quà tặng là TV không thuộc diện chịu thuế TNCN
– Thuế TNCN đối với quà tặng là xe máy:
+ Trị giá quà tặng tính thuế: 50 triệu + 20 triệu = 70 triệu
+ TNTT: 70 triệu – 10 triệu = 60 triệu
+ Thuế TNCN phải nộp: 60 triệu x 10% = 6 triệu
– Thuế thu nhập từ trúng thưởng:
+ TNTT= (91 triệu – 10 triệu) /(1-10%) = 90 triệu
-Thuế thu nhập từ chuyển nhượng vốn:
+ Thu nhập tính thuế: 1.000 triệu -900 triệu = 100 triệu
+ Thuế TNCN phải nộp: 100 triệu x 20% = 20 triệu
– Thu nhập từ nhận thừa kế của cha mẹ được miễn thuế
– Thuế thu nhập từ chuyển nhượng BĐS: 3.000 x 2%= 60 triệu đồng
Bài tập tính thuế TNCN số 2:
Ông Nguyễn Văn An (quốc tịch Việt Nam), đăng ký hộ khẩu thường trú tại Hà Nội làm việc trong mộtdoanh nghiệp liên doanh có thu nhập trong năm tính thuế như sau:
– Tiền công thực nhận sau khi trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc: 480 triệu đồng.;
– Tiền thưởng tính theo năng suất lao động: 50 triệu đồng.;
– Phụ cấp độc hại: 20 triệu đồng.
– Tiền thưởng sáng kiến, cải tiến kỹ thuật (kèm theo chứng nhận sáng chế): 15 triệu đồng.
– Tiền cho thuê mặt bằng sản xuất là 300 trđ.
Yêu cầu: Xác định thuế TNCN ông An phải nộp trong năm. Biết rằng ông đăng ký giảm trừ cho haicon dưới 18 tuổi.
Lời giải:
– Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương:
– Thu nhập chịu thuế: 480tr + 50tr = 530 triệu đồng.
Xem thêm: Bài Tập Word Nâng Cao 2010 Nâng Cao Hay Nhất, Bài Tập Thực Hành Microsoft Word
– Các khoản giảm trừ: 11tr x 12 + 4,4tr x 2 x 12= 237,6 triệu đồng
– Thu nhập tính thuế: 530tr — 237,6tr = 292,4 triệu đồng /năm thuộc bậc 4
– Thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương:
Biểu thuế suất thuế thu nhập cá nhân:
Bậc 1= 60 x 5% = 3tr
Bậc 2= (120tr – 60tr) x 10% = 6tr
Bậc 3 = (216tr -120tr) x 15% = 14,4tr
Bậc 4 = (292,4tr – 216tr) x 20% = 15,28tr
Số thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương của ông Nguyễn Văn An = 38,68tr
Thuế TNCN đối với thu nhập từ cho mặt bằng sản xuất: 300tr x 5% = 15tr.
Tổng thuế TNCN phải nộp: 38,68tr + 15tr = 53,68tr đồng
Trên đây là bài tập tính thuế thu nhập cá nhân có lời giải, hy vọng bài viết này sẽ hữu ích với bạn đọc.