Chuyên đề 2: Đánh giá bán hệ thống kiểm soát nội cỗ & rủi ro kiểm soát
Chuyên đề 3: Thực hành kiểm toán với các khoản mục trên BCTC
Môn truy thuế kiểm toán trong kỳ thi chứng chỉ CPA được nhận định là môn học tập khó, thậm chí với tất cả những tín đồ đã gồm kinh nghiệm. Bởi vì vậy sẽ giúp bạn tự tín hơn vào môn này, Taca đã gửi tới tới bạn 3 chăm đề giữa trung tâm thường xuất hiện trong đề thi CPA môn Kiểm toán, các chuyên đề này gồm:
Lập planer và nhận xét rủi ro kiểm toánĐánh giá chỉ hệ thống kiểm soát điều hành nội bộ và rủi ro kiểm soát
Thực hành kiểm toán với các khoản mục trên report tài chính
Mỗi siêng đề sẽ sở hữu được bài tập kèm đáp án cụ thể để bạn dễ ợt ôn luyện, so sánh và đối chiếu, từ kia giúp cải thiện kỹ năng làm bài giỏi hơn.
Bạn đang xem: Bài tập lý thuyết kiểm toán có lời giải
Chuyên đề 1: lập kế hoạch & Đánh giá rủi ro kiểm toán
Bài tập: Lập kế hoạch và thủ tục kiểm toán
Công ty truy thuế kiểm toán ABC cảm nhận yêu ước kiểm toán báo cáo tài chính cho năm tài chính ngừng ngày 31/12/N của công ty Cổ phần Hoa Sao. Bước đầu với tư biện pháp là truy thuế kiểm toán viên của ABC được giao phụ trách người tiêu dùng Hoa Sao, anh/chị thu thập được một số trong những thông tin có liên quan đến đơn vị chức năng như sau:
1. Doanh nghiệp Cổ phần Hoa Sao là công ty kinh doanh thuỷ sản ướp đông xuất khẩu quý phái châu Âu cùng Mỹ, trong đó thị trường Mỹ chiếm 50% doanh thu của công ty. Hoa Sao thu download thuỷ sản trực tiếp từ những thương lái và chế biến, gói gọn xuất khẩu.
2. Trong 2 năm tài chủ yếu trước đó, công ty Cổ phần Hoa Sao đã áp dụng 2 doanh nghiệp kiểm toán không giống nhau cho mỗi năm tài chính, và report kiểm toán phạt hành hồ hết là gật đầu đồng ý toàn phần;
Yêu cầu:
a. Hãy nêu những vụ việc mà anh/chị phải phải chú ý trong quy trình lập planer kiểm toán công ty cổ phần Hoa sao cho năm tài chính xong xuôi 31/12/N.
Hướng dẫn giải
a. Những vấn đề cần lưu ý trong quá trình lập kế hoạch kiểm toán doanh nghiệp Hoa Sao
Vấn đề 1: công ty Hoa Sao là Công ty kinh doanh trong nghành nghề thuỷ cung ứng khẩu với thị phần chủ yếu hèn là Mỹ. Và doanh nghiệp thu cài đặt thuỷ sản trực tiếp từ mến lái và chế đổi mới đóng gói xuất khẩu. Sẽ có được 3 rủi ro tiềm tàng có thể phát sinh từ sự việc này:
– khủng hoảng rủi ro thị trường: công ty bị chịu ảnh hưởng vào thị phần Mỹ. Thế nên khả năng chuyển động liên tục của người tiêu dùng sẽ hoàn toàn có thể bị tác động nếu cơ quan chính phủ Mỹ thực thi các quy định ăn hại cho doanh nghiệp Việt Nam. VD: lý lẽ chống buôn bán phá giá…
– khủng hoảng rủi ro NVL: công ty mua thuỷ sản trực tiếp từ thương lái. Nghĩa là công ty không tồn tại nguồn hỗ trợ ổn định cả về số lượng & hóa học lượng. Đặc biệt nếu như các thương lái liên kết với nhau để ép công ty về giá bán thì khi đó doanh nghiệp sẽ phải đối diện với nhiều khó khăn về bỏ ra phí, về sự liên tiếp của chuyển động kinh doanh.
– khủng hoảng sản phẩm: phiên bản thân ngành bào chế tồn tại rất nhiều rủi ro về bình an vệ sinh thực phẩm, về bảo quản… ví như 1 quý khách hàng phát hiện sản phẩm của người sử dụng không đảm bảo chất lượng, khi đó công ty sẽ hoàn toàn có thể phải đối diện với sức ép siêu lớn. Thậm chí đương đầu với nguy hại phá sản bởi mất hết khách hàng.
Vấn đề 2: công ty đã áp dụng 2 doanh nghiệp kiểm toán không giống nhau cho 2 năm tài chính. Báo cáo kiểm toán sản xuất các năm ngoái đều là chấp nhận toàn phần.
– không may ro: tính chính trực của BGĐ
– hoàn toàn có thể KTV sẽ buộc phải đặt thắc mắc về tính gan dạ của BGĐ. Lý do thay đổi công ty truy thuế kiểm toán là gì? KTV hoàn toàn có thể xem xét giải trình của BGĐ, xem xét report kiểm toán cũ, hoặc thậm chí là là tiếp cận KTV cũ (nếu được) để làm rõ.
Vấn đề 3: (3) doanh nghiệp góp vốn 1/2 với công ty Hương biển khơi để thành lập 1 liên doanh từ 1/10/N để hỗ trợ NVL đầu vào (công ty Hoa Biển).
– Như vậy: doanh nghiệp Hoa đại dương sẽ là bên liên quan của Hoa sao. Cùng tình hình sale của Hoa hải dương sẽ ảnh hưởng rất lớn tới Hoa sao. Hoa Sao đã phải trình diễn trên thuyết minh BCTC về việc tồn trên và buổi giao lưu của Hoa Biển.
– không may ro: những thông tin về Hoa biển lớn chưa được trình bày đầy đủ, hợp lí trên BCTC của Hoa Sao.
Vấn đề 4: công ty Hoa hải dương là công ty liên doanh và rất có thể bị lỗ. Khi đó, khoản chi tiêu vào Hoa Biển hoàn toàn có thể bị bớt giá.
– không may ro: kết quả kinh doanh của người sử dụng Hoa đại dương bị lỗ với khoản chi tiêu vào doanh nghiệp Hoa biển khơi bị ưu đãi giảm giá và dự phòng giảm giá các khoản đầu tư chưa được lập hoặc chưa lập vừa đủ hoặc sẽ lập cơ mà việc đo lường không vừa lòng lý.
b. Nêu những thủ tục kiểm toán cần thiết liên quan lại đến doanh nghiệp Hoa Biển
– kiểm tra việc trình bày thông tin của bên tương quan trên BCTC của Hoa Sao về Hoa đại dương & các giao dịch trọng yếu;
– thanh tra rà soát lại chế độ của Hoa Sao tương quan đến thanh toán với Hoa Biển: thực chất của các giao dịch vào kỳ? giá chỉ của thanh toán được tạo ra như nào?
– KTV rất có thể lấy xác nhận của Hoa biển lớn về những giao dịch gây ra trong kỳ;
– KTV thu thập báo cáo tài bao gồm của Hoa biển và reviews khả năng cần trích dự phòng áp dụng chính sách ưu đãi giảm giá khoản đầu tư;
– KTV hoàn toàn có thể lấy xác nhận với đối tác Hương Biển về sự tồn trên & buổi giao lưu của liên doanh Hoa Biển;
Chuyên đề 2: Đánh giá bán hệ thống điều hành và kiểm soát nội cỗ & khủng hoảng rủi ro kiểm soát
Bài tập: giấy tờ thủ tục kiểm soát
Tất cả các nghiệp vụ chào bán chịu có giá trị bên dưới 10 triệu vnd phải được sự được cho phép của trưởng phần tử kinh doanh. Giám đốc kinh doanh sẽ chuẩn y những nghiệp vụ phân phối chịu tự 10 triệu trở lên.Giá chào bán các mặt hàng đều được xác lập trước trên lịch trình máy tính. Chỉ có giám đốc bán hàng mới tất cả quyền can thiệp, sửa đổi chi phí trong một vài trường hòa hợp ngoại lệ.Tất cả những phiếu gửi hàng cho khách hàng đều đề xuất được viết số thứ từ bỏ trước.Các năng khiếu nại, cũng tương tự hàng phân phối bị quý khách trả lại đông đảo được đưa đến tín đồ phụ trách bán hàng giải quyết.Hàng chào bán bị trả lại sau khi được gật đầu đồng ý sẽ đưa đến phần tử nhận hàng. Các mặt hàng này được ghi dấn vào hội chứng từ được đặt số thứ tự trước, sau đó, sẽ đưa đến bộ phận kiểm tra quality để bình chọn lại và chuyển ra khuyến nghị về cách thức xử lý phù hợp.Yêu cầu: Hãy cho biết:
a. Ảnh tận hưởng (nếu có) của vấn đề thiếu những thủ tục điều hành và kiểm soát nêu trên đến report tài chính;
b. Thử nghiệm kiểm soát và điều hành mà kiểm toán viên cần thực hiện để khẳng định tính hữu hiệu của những thủ tục kiểm soát điều hành nêu trên.
Hướng dẫn giải
Thủ tục điều hành và kiểm soát 1
Tất cả các nghiệp vụ chào bán chịu có mức giá trị bên dưới 10 triệu vnd phải được sự chất nhận được của trưởng bộ phận kinh doanh. Giám đốc kinh doanh sẽ chuẩn y các nghiệp vụ bán chịu trường đoản cú 10 triệu trở lên.
Ý nghĩa của thủ tục kiểm soát trên.Để đảm bảo an toàn rằng:
– toàn bộ các giao dịch thực hiện các được phê duyệt.
– sản phẩm & hàng hóa chỉ được cung ứng cho người tiêu dùng trong giới hạn trong mức tín dụng bán chịu của người sử dụng đó do doanh nghiệp đánh giá;
– và nhân viên bán sản phẩm không thể buôn bán chịu quá hạn mức cho khách hàng nhằm ích lợi riêng.
Ảnh hưởng của việc thiếu thủ tục kiểm soát và điều hành đến BCTC– hàng hóa có thể được chào bán chịu đến những khách hàng không có công dụng trả nợ (lịch sử tín dụng thanh toán xấu) và có mặt nợ xấu cho công ty.
– gồm thể tác động đến kỹ năng thu hồi công nợ phải thu và ảnh hưởng đến số dư của khoản mục yêu cầu thu người tiêu dùng và dự phòng phải thu khó khăn đòi.
Thử nghiệm điều hành và kiểm soát KTV buộc phải thực hiện– KTV phỏng vấn nhân viên cấp dưới bộ phận bán sản phẩm về cơ chế bán hàng;
– lựa chọn mẫu soát sổ hồ sơ của những giao dịch chào bán chịu xem dành được phê chú ý đúng thẩm quyền không.
Thủ tục kiểm soát điều hành 2
Giá phân phối các sản phẩm đều được xác lập trước trên lịch trình máy tính. Chỉ tất cả giám đốc bán sản phẩm mới bao gồm quyền can thiệp, sửa đổi ngân sách trong một số trường hợp ngoại lệ.
Ý nghĩa của thủ tục kiểm soát điều hành trên– Đảm nói rằng hàng hóa được phân phối đúng theo mức giá thành công ty phê duyệt, đảm bảo an toàn quá trình bán sản phẩm diễn ra nhanh chóng;
– Tránh khủng hoảng về bài toán sai sót hoặc gian lận trong việc điều chỉnh giá của nhân viên
Ảnh hưởng của việc thiếu thủ tục kiểm soát điều hành đến BCTC– sản phẩm hóa rất có thể bị chào bán sai giá phương tiện gây tổn thất cho doanh nghiệp hoặc dẫn cho tranh chấp trong việc không thống độc nhất giá giữa doanh nghiệp và khách hàng;
Thử nghiệm điều hành và kiểm soát KTV nên thực hiện– KTV rộp vấn nhân viên bộ phận bán sản phẩm về chế độ giá của công ty;
– lựa chọn mẫu hóa solo bán hàng, đối chiếu đơn giá với list giá niêm yết của khách hàng xem giao dịch bán sản phẩm có vâng lệnh đúng mức chi phí quy định không.
Thủ tục kiểm soát điều hành 3
Tất cả các phiếu nhờ cất hộ hàng cho quý khách đều đề nghị được viết số thứ trường đoản cú trước.
Ý nghĩa của thủ tục điều hành và kiểm soát trên.– Đảm bảo toàn bộ hàng giữ hộ đi phần lớn được theo dõi, ghi nhận đầy đủ.
– kiểm soát điều hành được số lượng đơn hàng xuất đi.
Ảnh hưởng của việc thiếu thủ tục điều hành và kiểm soát đến BCTC– Hàng vẫn gửi đi đến khách hàng, nhưng không được theo dõi, xuất hóa 1-1 và ghi sổ, đẫn đến những khoản mục Doanh thu, bắt buộc thu khách hàng, Lợi nhuận chưa phân phối… bên trên BCTC bị ghi nhận không phù hợp so cùng với thực tế
Thử nghiệm điều hành và kiểm soát KTV bắt buộc thực hiện– KTV vấn đáp nhân viên bộ phận Giao hàng về quy trình theo dõi sản phẩm xuất bán.
– chọn mẫu chất vấn tính thường xuyên của các phiếu gửi hàng Thủ tục kiểm soát điều hành 4 những khiếu nại, cũng giống như hàng cung cấp bị người sử dụng trả lại đông đảo được gửi đến fan phụ trách bán hàng giải quyết.
Ý nghĩa của thủ tục kiểm soát và điều hành trên.– Đảm bảo phần đông khiếu nại với hàng bán bị trả lại được gửi đến tín đồ nắm được tình trạng của deals và thực hiện chính sách của doanh nghiệp liên quan đến hàng bị trả lại;
Ảnh hưởng trọn của việc thiếu thủ tục kiểm soát đến BCTC– năng khiếu nại, hoặc hàng buôn bán bị trả lại ko được giải quyết, hoặc cách xử trí không kịp thời;
– Trường đúng theo hàng bán bị trả lại ko được ghi thừa nhận kịp thời sẽ làm cho cho lệch giá thuần, giá chỉ vốn, lợi nhuận trên BCTC bị trình diễn cao rộng thực tế. Sản phẩm tồn kho sẽ bị trình diễn thấp rộng thực tế.
– mặt hàng lỗi hư không được ghi nhận có thể tác động đến túi tiền bán hàng/chi phí bh sản phẩm cùng lợi nhuận trong kỳ.
Thử nghiệm kiểm soát và điều hành KTV yêu cầu thực hiện– vấn đáp nhân viên bán hàng và quan tiền sát thực tế quá trình tiếp nhận và cách xử lý khiếu nại khách hàng;
– Kiểm tra các hồ sơ giúp thấy người giải quyết khiếu nại bao gồm đúng thẩm quyền điều khoản không. Thủ tục kiểm soát 5 Hàng buôn bán bị trả lại sau thời điểm được chấp nhận sẽ gửi đến phần tử nhận hàng. Các mặt hàng này được ghi nhận vào hội chứng từ được đánh số thứ trường đoản cú trước, sau đó, sẽ đưa đến bộ phận kiểm tra chất lượng để kiểm soát lại và đưa ra đề xuất về cách thức xử lý phù hợp.
Ý nghĩa của thủ tục kiểm soát điều hành trên.– Đảm bảo rất nhiều hàng chào bán bị trả lại rất nhiều đã được quản lí lý, theo dõi, xử lý.
– hội chứng từ quan sát và theo dõi hàng chào bán bị trả lại hoàn toàn có thể sử dụng để so sánh với hóa đơn hàng bán bị trả lại và chính sách trả lại sản phẩm của công ty.
Ảnh hưởng của câu hỏi thiếu thủ tục kiểm soát điều hành đến BCTC– hàng bị trả lại bị vứt sót, ko được theo dõi và quan sát và cách xử trí theo quy định doanh nghiệp dẫn đến đủng đỉnh phản hồi khách hàng. Hoặc có thể bị cá nhân chiếm dụng vì tác dụng riêng. Và làm cho doanh thu thuần, giá bán vốn, roi trên BCTC bị trình bày cao rộng thực tế. Mặt hàng tồn kho đang bị trình diễn thấp hơn thực tế.
Xem thêm: Nghĩa của "tiền ứng tiền tiếng anh là gì : định nghĩa, ví dụ anh việt
– KTV quan giáp quy trình tiếp nhận và cách xử trí khiếu nại khách hàng.
12. Nối các thông tin cho sau đây sao mang đến thích hợp1/ Khi tiến hành kiểm toán trường hợp tính độc lập bị hạn chế 2/ Những bản tính lại chi phí lãi tiền vay3/ kỹ năng lỗi thời của sản phẩm thời trang may sẵn4/ Sự ân cần của Ban chỉ huy Cty đến những nhân viên của chính mình a. Là 1 trong yếu tố thuộc về môi trường xung quanh kiểm soátb. Là minh chứng kiểm toán thỏa mãn nhu cầu yêu cầu không thiếu thốn của đại lý dẫn liệu cho report tài chínhc. Là rủi ro khủng hoảng tiềm tàngd. Truy thuế kiểm toán viên phải tìm cách đào thải sự hạn chế này hoặc nêu rõ vấn đề đó trên báo cáo kiểm toáne. Là vật chứng kiểm toán thỏa mãn nhu cầu yêu cầu đúng mực của các đại lý dẫn liệu cho report tài chủ yếu
Bạn vẫn xem ngôn từ tài liệu Bài tập định hướng kiểm toán, để thiết lập tài liệu về máy các bạn click vào nút download ở trên
Chương 1 TỔNG quan lại VỀ KIỂM TOÁNI. TRẮC NGHIỆMLý do thiết yếu của một cuộc truy thuế kiểm toán BCTC là:Phát hiện ra các sai sót và ăn lận trên BCTC.Nhằm đáp ứng nhu cầu yêu cầu của phương pháp pháp.Cung cấp cho những người sử dụng một sự bảo đảm an toàn hợp lý về tính trung thực và phù hợp của BCTC.Làm giảm nhiệm vụ của nhà làm chủ đối với BCTC.Doanh nghiệp cần truy thuế kiểm toán viên độc lập kiểm toán BCTC là vì:Ban Giám đốc có thể gian lận và thông thường các truy thuế kiểm toán viên tự do sẽ phạt hiện các gian lận này.Thường bao gồm sự mâu thuẫn về tác dụng giữa doanh nghiệp soạn thảo BCTC với người tiêu dùng BCTC.Vì hoàn toàn có thể có không đúng sót ở số dư những tài khoản cơ mà sẽ được các kiểm toán viên tự do điều chỉnh.Vì hệ thống KSNB hay không xứng đáng tin cậy
Các BCTC đã được kiểm toán sẽ đảm bảo:Thông tin trên những BCTC là chủ yếu xác.Không tất cả gian lận trong những BCTC.Đơn vị sẽ được thống trị tốt.Làm tăng thêm sự tin tưởng của những BCTC.Mục đích bao gồm của kiểm toán vận động là:Cung cấp sự bảo vệ rằng hệ thống KSNB vận động đúng như thiết kế.Nhằm giúp đỡ kiểm toán viên chủ quyền trong việc truy thuế kiểm toán BCTC.Nhằm cung cấp tác dụng kiểm tra nội cỗ về các vấn đề kế toán và tài chính cho những nhà thống trị cấp cao của công ty.Cung cung cấp sự đánh giá về buổi giao lưu của một tổ chức triển khai trong việc đáp ứng nhu cầu mục tiêu của tổ chức triển khai đó.Một KH yêu cầu truy thuế kiểm toán các report thuế giá bán trị tăng thêm hàng mon của họ, đó là yêu mong về: kiểm toán BCTC.Kiểm toán tuân thủ.Kiểm toán hoạt động.Kiểm toán đơn vị nước
Ai là người chịu trách nhiệm chính đối với tính chân thực của BCTC của một ngân hàng
Trưởng phòng truy thuế kiểm toán nội bộ
Ban người đứng đầu ngân hàng
Kế toán trưởng
Kiểm toán viên hòa bình kiểm toán BCTC này
Các tỉ dụ nào tiếp sau đây không đề xuất là kiểm toán tuân thủ
Kiểm toán các chi nhánh ngân hàng về việc triển khai các lý lẽ về bảo đảm an toàn tiền vay
Kiểm toán của cơ quan thuế đối với doanh nghiệp
Kiểm toán doanh nghiệp lớn theo yêu cầu của ngân hàng về câu hỏi chấp hành các luật pháp của hòa hợp đồng tín dụng
Kiểm toán một dự án công trình xóa đói sút nghèo về tính công dụng của nó. Một cuộc truy thuế kiểm toán được giành riêng cho việc phát hiện phần lớn vi phạm các điều điều khoản và quy định được coi như như là: truy thuế kiểm toán BCTC Kiểm toán vâng lệnh Kiểm toán tiến hành Kiểm toán hoạt độngÝ nghĩa đặc trưng nhất mà chuyển động kiểm toán đem đến cho xã hội là:Tăng thêm niềm tin của những nhà chi tiêu vào kết quả hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp trong nền khiếp tếGiúp các doanh nghiệp dễ dàng gọi vốn từ những nhà đầu tư.Hạn chế đen đủi ro kinh doanh cho người tiêu dùng được kiểm toán
Hạn chế rủi ro khủng hoảng thông tin cho các đối tượng10. GĐ yêu cầu KTV nội bộ truy thuế kiểm toán một chi nhánh mới về hiệu quả hoạt động của nó là lấy ví dụ về:a. Truy thuế kiểm toán hoạt độngb. Truy thuế kiểm toán tuân thủc. Truy thuế kiểm toán BCTCd. Truy thuế kiểm toán độc lập
II. CÂU HỎI ĐÚNG SAI, GIẢI THÍCHViệc một công ty nhỏ tuổi được kiểm toán bởi một công ty kiểm toán độc lập sẽ luôn luôn luôn đưa đến một sự bảo đảm an toàn tuyệt đối về tính chính xác cuả báo cáo tài chính.Kiểm toán viên nội bộ trong những ngân hàng chỉ tiến hành kiểm toán chuyển động thay vì thực hiện cả kiểm toán vâng lệnh và truy thuế kiểm toán BCTC. Nếu phần tử kiểm toán nội cỗ trong ngân hàng thao tác làm việc hiệu quả, có công dụng các ngân hàng thương mại sẽ không cần mướn kiểm toán độc lập để truy thuế kiểm toán BCTC nữa.Quyền lợi của người hỗ trợ những thông tin tài chính cũng như những người tiêu dùng các tin tức đó là đồng nhất và những quyền lợi phổ biến này là yên cầu cho vấn đề kiểm toán hòa bình hàng năm.Nếu các công ty kiểm toán hòa bình hoạt động mạnh khỏe sẽ thực hiện việc kiểm toán tất cả các đơn vị trong nền ghê tế, không cần kiểm toán nhà nước.Kết trái kiểm toán report tài thiết yếu sẽ làm giảm nhẹ trách nhiệm của người có quyền lực cao hoặc người đứng đầu đơn vị được kiểm toán. Chương 2MÔI TRƯỜNG KIỂM TOÁNI. TRẮC NGHIỆMChất lượng thương mại dịch vụ kiểm toán được reviews bởi:Hiệp hội kiểm toán
Quá trình thực hiện kiểm tra chéo cánh giữa các công ty truy thuế kiểm toán với nhau
Những nhà đầu tư.Đối tượng sử dụng tin tức BCTC được kiểm toán
Các nguyên tắc kiểm toán có một yêu mong sau:KTV thực hiện kiểm toán với việc thận trọng công việc và nghề nghiệp đúng mức
KTV bao gồm hiểu biết về kiểm soát điều hành nội bộ
Các report tài bao gồm được trình bày tương xứng với những hình thức kế toán thông thường
KTV duy trì sự độc lập
Sản phẩm dịch vụ kiểm toán là nhiều loại sản phẩm: Đòi hỏi người sử dụng có con kiến thức kinh tế tài chính nhất định.Giá trị càng tăng lên khi càng có rất nhiều người sử dụng.Không bị tiêu hao trong quy trình sử dụng
Tất cả gần như đúng
Phát biểu nào sau đây về chuẩn chỉnh mực kiểm toán là phù hợp nhất:Chuẩn mực kiểm toán là những đk tiền đề để công ty kiểm toán rất có thể ký đúng theo đồng kiểm toán với khách hàng hàng.Chuẩn mực truy thuế kiểm toán là văn phiên bản hướng dẫn hành nghề chung cho các kế toán viên.Chuẩn mực kiểm toán là cơ sở giúp cho truy thuế kiểm toán viên tránh được rủi ro công việc và nghề nghiệp nếu làm cho đúng theo hướng dẫn
Tất cả đều không phù hợp lýKiểm toán viên phải phụ trách pháp lý truớc người tiêu dùng vì:Những không đúng sót thông thường hoặc không nên sót nghiêm trọng cơ mà KTV khiến nên
Không tìm thấy được những ăn gian trên BCTCKhông thể gửi ra chủ ý về BCTCThiếu sự an ninh trong công việc
Sau khi ngừng hợp đồng cung ứng dịch vụ kế toán cho doanh nghiệp Y, doanh nghiệp kiểm toán X được Cty Y mời kiểm toán BCTC năm đó. Công ty X sẽ:Chấp nhấn hợp đồng vì người sử dụng quen biết
Không đồng ý hợp đồng vì vi phạm luật tính độc lập
Chấp thừa nhận hợp đồng hay là không còn tùy vào giá thành kiểm toán
Tất cả hầu hết sai
Công ty X khai khống quý hiếm hàng tồn kho để vay ngân hàng. KTV không phát hiển thị sự ăn gian này bắt buộc đưa ra chủ ý không thích hợp lý. Ý con kiến nào luôn luôn đúng:KTV phải phụ trách Ban cai quản trị của người sử dụng X bắt buộc chịu trách nhiệm
Cả ban quan liêu trị của người sử dụng X và KTV đều nên chịu trách nhiệm
KTV chưa phải chịu ngẫu nhiên trách nhiệm nào
Những người chịu trách nhiệm ký tên trên report kiểm toán là:Chủ phần hùn
KTV chính phụ trách cuộc kiểm toán
Bất kỳ KTV nào gồm tham gia cuộc kiểm toán
Chủ phần hùn và KTV chủ yếu phụ trách cuộc kiểm toán
Việc một truy thuế kiểm toán viên giới thiệu một report kiểm toán không tồn tại một tinh giảm nào về độ tin yêu cho các BCTC nhưng mà anh (cô) ta biết là nó sẽ mang đến hiểu lầm, đọc sai, kiểm toán viên ấy:Sẽ chịu trách nhiệm hình sự cũng như trách nhiệm dân sự.Sẽ phụ trách dân sự.Sẽ không phải chịu trọng trách nếu những công ty quý khách cũng nhận thấy rằng những BCTC là không đáng tin cậy.Sẽ chưa hẳn chịu nhiệm vụ nếu anh ta không tiến hành các cách thức kiểm toán lâm vào hoàn cảnh những phần báo cáo gây phát âm lầm.Tiêu chuẩn chỉnh nào tiếp sau đây là quan trọng để vận động trong nghề kiểm toán
Tự trau dồi, tu dưỡng kiến thức, nghiệp vụ.Độc lập.Có kỹ năng và kiến thức tổng quát.Quen nằm trong với một cân nặng kiến thức trình độ chuyên môn phức tạp.II. CÂU HỎI ĐÚNG SAI, GIẢI THÍCHKiểm toán viên ở tất cả các giang sơn đều tiến hành kiểm toán theo một chuẩn chỉnh mực phổ biến là chuẩn chỉnh mực truy thuế kiểm toán quốc tế.Kiểm toán viên chủ quyền sẽ vi phạm tính bảo mật nếu báo tin cho cơ quan thuế trong thừa trình điều tra của ban ngành này.Điều đề xuất nhất đối với một kiểm toán viên là tính hòa bình vì vậy truy thuế kiểm toán viên phải gia hạn tính hòa bình của mình so với mọi dịch vụ cung ứng cho khách hàng hàng.Kiểm toán viên không khi nào phải chịu trách nhiệm pháp lý cho phần đông thiệt sợ do không kiếm ra được sự gian lận.Một truy thuế kiểm toán viên có thể có ích ích tài gan dạ tiếp liên quan đến khách hàng của bản thân miễn là khoản đầu tư chi tiêu không đáng kể so với gia sản ròng của anh ta.Thực hiện nay các quá trình được giao với thái độ tách biệt đối xử được coi như như là vi phạm nguyên tắc tư giải pháp nghề nghiệp
Một KTV không được đến là hòa bình với công ty quý khách đang truy thuế kiểm toán (kinh doanh hàng điện máy) nếu cha của anh ta mua hàng của chúng ta đó. Công ty kiểm toán phải chịu trách nhiệm pháp lý trước quý khách hàng nếu truy thuế kiểm toán viên của bản thân mình tiết lộ thông tin của bạn cho đối thủ tuyên chiến đối đầu của khách hàng hàng.Kiểm toán viên chủ quyền không phải chịu trách nhiệm pháp lý trước khách hàng nếu ko phát hiển thị những ăn gian về thuế vày thuế vì chưng cơ quan thuế kiểm tra.Tính chủ quyền không cần thiết phải có so với việc triển khai kiểm toán hoạt động.Nếu bà xã (chồng) của một truy thuế kiểm toán viên đang xuất hiện một khoản vay bự tại bank thì KTV đó không hòa bình với ngân hàng đó lúc kiểm toán.Việc KTV gồm đưa ra một dấn xét về BCTC của khách hàng khách sản phẩm khách quan hay không hoàn toàn tùy trực thuộc vào cách biểu hiện của Ban lãnh đạo công ty khách hàng.Công ty kiểm toán được phép yên cầu khách hàng làm theo tất cả các yêu cầu của bản thân mình khi cung cấp dịch vụ kiểm toán cho khách hàng. III. BÀI TẬP - TÌNH HUỐNG1. Cho những dữ khiếu nại sau , hãy chỉ ra lúc nào một truy thuế kiểm toán viên công bệnh là gồm “tính độc lập” trong quan hệ nam nữ với khách hàng hàng bằng cách khoanh vòng vào những chữ ‘Đúng’ xuất xắc ‘Sai’ mặt cạnh.Tính độc lập
Con của một truy thuế kiểm toán viên độc lập bổ ích ích tài quang minh chính đại kể với công ty người sử dụng mà anh ta đã kiểm toán.Chồng (vợ) của kiểm toán viên độc lập hữu dụng ích tài chính đáng kể cùng với công ty khách hàng mà anh ta sẽ kiểm toán.Anh em trai của kiểm toán viên độc lập là người thống trị công ty người sử dụng nơi anh ta thực hiện kiểm toán.Cha của kiểm toán viên hòa bình là một thương gia làm ăn uống với công ty khách hàng.Mẹ của truy thuế kiểm toán viên hòa bình đang vay mượn tại ngân hàng mà anh ta đã kiểm toán.Đúng
Đúng
Đúng
Đúng
Đúng
Sai
Sai
Sai
Sai
Sai2. Khi tiến hành kiểm toán BCTC cho công ty Thiên Bình, truy thuế kiểm toán viên nam đã gặp gỡ các trường hợp sau: hai tháng trước ngày hoàn thành niên độ, nhân viên cấp dưới kế toán tổng hợp của bạn Thiên Bình đang nghỉ vấn đề và cho đến ngày lập BCTC, công ty vẫn chưa tìm được người thay thế. Bởi vì đó, những nghiệp vụ phát sinh của chúng ta Thiên Bình trong nhị tháng cuối niên độ không được ghi vào sổ sách. Vị Nam đã kiểm toán BCTC năm kia cho công ty, bắt buộc Thiên Bình đang nhờ truy thuế kiểm toán viên nam lập BCTC và kế tiếp tiến hành kiểm toán BCTC mang lại năm hiện hành.Khi được biết Nam phụ trách phù hợp đồng truy thuế kiểm toán cho công ty Thiên Bình, Ngọc – một chuyên viên kinh tế đang thực hiện một công trình nghiên cứu và phân tích với chủ đề “các nhiệm vụ tài chính của công ty cổ phần” đã kiến nghị Nam đưa tin hoặc mang đến nhận xét về những chuyển động tài chính của người tiêu dùng Thiên Bình, Ngọc hứa đang bảo mật các thông tin nhưng mà Nam cung cấp.Sau lúc kiểm kê sản phẩm tồn kho cuối năm của chúng ta Thiên Bình, người cai quản phân xưởng đã tặng kèm kiểm toán viên Nam bắt buộc câu cá vì chưng Thiên Bình sản xuất.Yêu cầu: trong từng trường hợp trên, chúng ta hãy cho biết nếu nhận lời thì kiểm toán viên nam giới có phạm luật đạo đức nghề nghiệp không? Giải thích.3. Hãy cho biết trong các tình huống dưới đây kiểm toán viên đã làm theo hoặc vi phạm luật tiêu chuẩn chỉnh nghề nghiệp nào?
Kiểm toán viên đã cung cấp tin của công ty người sử dụng được kiểm toán cho một người đồng bọn .Giám đốc công ty người tiêu dùng yêu cầu kiểm toán viên chuyển đổi ý kiến dìm xét trên report kiểm toán. Kiểm toán viên đã đồng ý mà ko có bất kỳ một sự bàn cãi nào dù rằng cơ sở của chủ kiến đó là không tương thích .Nghi ngờ tất cả sai phạm chế độ kế toán dẫn đến lệch lạc số liệu khoản nên thu kiểm toán viên đã triển khai kiểm tra tòan cỗ số liệu, triệu chứng từ có tương quan thay vì tiến hành kiểm tra lựa chọn mẫu.Do xích míc với một người quen cũ đang làm cho kế toán trên công ty người tiêu dùng được kiểm toán, truy thuế kiểm toán viên đã đưa ra nhận xét không đúng về phần việc mà người quen anh ta phụ trách trên report kiểm toán Chương 3 HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘI. TRẮC NGHIỆMHTKSNB laø moät quá trình chòu aûnh höôûng bôûi HÑQT vaø ban laõnh ñaïo. Ñieàu ñoù coù nghóa laø:HÑQT vaø ban laõnh ñaïo tröïc tieáp kieåm tra moïi nghieäp vuï phaùt sinh
Caùc theå thöùc kieåm soaùt ñöôïc HÑQT vaø ban laõnh ñaïo löïa choïn vaø tröïc tieáp thöïc hieän
Caùc theå thöùc kieåm soaùt ñöôïc löïa choïn vaø caøi ñaët vaøo choã naøo laø tuøy thuoäc vaøo nhaän thöùc, thaùi ñoä cuûa moãi HÑQT vaø ban laõnh ñaïo quyeát ñònh
Caùc theå thöùc kieåm soaùt ñöôïc löïa choïn vaø caøi ñaët tuøy thuoäc vaøo phaïm vi kinh doanh maø HÑQT vaø ban laõnh ñaïo quyeát ñònh.Khi thieát keá HTKSNB lónh vöïc naøo mang đến döôùi ñaây laø khoâng caàn phaûi coù kieåm soaùt:Thueâ taøi saûn laø baát ñoäng saûn ñeå laøm truï sôûChi phí cho hoaït ñoäng xaõ hoäi coù tính vaøo chi phí cuûa ngaân haøng
Sao in caùc taøi lieäu, vaên baûn phaùp quy đến caùc boä phaän vào ngaân haøng
Tất cả phần đa sai “Nguyeân taéc baát kieâm nhieäm”:Laø moät nguyeân taéc luoân phaûi tuaân thuû vào thieát keá HTKSNB.Laø nguyeân taéc vào ñoù moãi nhaân vieân khoâng ñöôïc kieâm nhieäm nhieàu coâng vieäc khaùc nhau
Laø moät vào caùc thuû tuïc kieåm soaùt noäi boäLaø nguyeân taéc ñaûm baûo ngaên ngöøa moïi gian laän cuûa caùc nhaân vieân
KTV thöôøng söû duïng löu ñoà ñeå moâ taû HTKSNB vì:Phöông phaùp naøy deã thöïc hieän
Löu ñoà giuùp thaáy roõ söï luaân chuyeån chöùng töø vaø traùch nhieäm cuûa caùc boä phaän chöùc naêng
Löu ñồ deã mang lại thaáy caùc choát kieåm soaùt ñöôïc caøi ñaët nhö theá naøo
Caâu b vaø c ñuùng
HTKSNB coù theå gaëp caùc haïn cheá vì:Caùc bieän phaùp kieåm tra thöôøng nhaèm vaøo caùc sai phaïm ñaõ döï kieán tröôùc chöù khoâng phaûi caùc tröôøng hôïp ngoaïi leä.Nhaân vieân thieáu thaän troïng, sao laõng hoaëc hieåu không nên caùc chæ daãn
Coù söï thoâng ñoàng cuûa moät soá nhaân vieân
Taát caû nhöõng ñieåm treân
HTKSNB ñöôïc thieát laäp ñeå:Phuïc vuï đến boä phaän kieåm toaùn noäi boäThöïc hieän cheá ñoä quaûn lyù taøi chủ yếu keá toaùn nhaø nöôùc
Thöïc hieän caùc muïc tieâu cuûa caùc nhaø quaûn lyù ñôn vò
Giuùp KTV ñoäc laäp deã laäp keá hoaïch kieåm toaùn Nguyeân taéc moïi lónh vöïc ñeàu phaûi ñöôïc kieåm soaùt khoâng ñöôïc tuaân thuû khi:Moät thuû tuïc kieåm soaùt ñaõ khoâng ñöôïc thieát keá trong moät soá lónh vöïc hoaït ñoäng Ban giaùm ñoác khoâng thieát keá nhieàu thuû tuïc kieåm soaùt
Ban giaùm ñoác khoâng quan liêu taâm ñeán ruûi ro trong lónh vöïc sao in caùc taøi lieäu cuûa ngaân haønga vaø c
Trong quá trình xem xét khối hệ thống KSNB, truy thuế kiểm toán viên không tồn tại nghĩa vụ phải:Tìm kiếm những thiếu sót đặc trưng trong hoạt động của KSNB.Hiểu biết về môi trường kiểm soát và điều hành và hệ thống thông tin.Tìm hiểu về những thủ tục điều hành và kiểm soát của solo vị
Thực hiện những thủ tục để khám phá về thi công của KSNB.Mục đích của bài toán phân chia trọng trách nhằm:Để những nhân viên kiểm soát và điều hành lẫn nhau.Nếu có sai sót xẩy ra sẽ được phân phát hiện cấp tốc chóng.Giảm cơ hội gây ra và che giấu không đúng phạm.Tất cả những câu trên những đúng.Trong gần như phát biểu sau về điều hành và kiểm soát nội cỗ thì phạt biểu làm sao là chưa phù hợp lý? Người đo lường , bảo quản tài sản không là tín đồ lưu duy trì hồ sơ kế toán cho gia sản đó
Nghiệp vụ tài chính phát sinh cần được xử lý trước lúc trình mang lại ban chỉ đạo phê duyệt.Các chuyển động kiểm soát ko thể đảm bảo an toàn tuyệt đối rằng sự liên hiệp giữa những nhân viên không thể xảy ra.Nghiệp vụ kinh tế phát sinh cần phải có chứng từ chứng tỏ hợp lệ11. Công việc thủ quỹ với kế toán được phân công mang lại 2 người đảm nhận. Đây là hoạt động:a. Phân chia nhiệm vụ thích hợpb. Phê chuẩn đúng mực c. Bình chọn độc lậpd. điều hành và kiểm soát vật chất12. Nhấn xét làm sao sau đấy là hợp lý duy nhất về HTKSNB?a. HTKSNB có thể ngăn ngừa tất cả sai sót hoặc gian lậnb. HTKSNB được thiết lập nhằm góp KTV lập mưu hoạch toàn diện và tổng thể và chương trình kiểm toán thích hợpc. KTV rất cần phải tìm kiếm tất cả các yếu yếu trong HTKSNBd. KTV tìm hiểu HTKSNB của bạn nhằm xác minh phương hướng và nội dung các thủ tục kiểm toán13. Một ngân hàng bé dại có thể không cần thiết lập
Chính sách nhân sự phần tử kiểm toán nội bộ
Hệ thống KSNBTất cả đông đảo sai14. Hệ thống KSNB gồm thể gặp gỡ các tiêu giảm vì
Các nhân viên cấp dưới của ngân hàng rất lắp bó cùng với nhau
Vợ của giám đốc là một nhân viên trong bank Có sự chuyển đổi thường xuyên về nhân sự của các thành phần chủ chốt
Giám đốc công ty lớn thường nên đi công tác làm việc xa 15.Mục đích đa phần của truy thuế kiểm toán viên lúc chứng kiến tận mắt xét về KSNB của đơn vị chức năng là:Để tất cả thái độ độc lập đúng chuẩn đối với các vấn đề liên quan đến cuộc kiểm toán.Đánh giá chỉ hoạt động cai quản của công ty người sử dụng thuê kiểm toán.Xây dựng các đề xuất với người sử dụng để cách tân KSNB.Xác định nội dung, phạm vi và thời hạn kiểm toán.II. CÂU HỎI ĐÚNG SAI, GIẢI THÍCHTrong vieäc thöïc hieän moät cuoäc kieåm toaùn, caùc kieåm toaùn vieân luoân chuù yù ñeán nhöõng kieåm soaùt ñöôïc söû duïng nhaèm ngaên ngöøa tuyệt phaùt hieän caùc sai leäch vào baùo caùo taøi chính. Thieát laäp vaø duy trì heä thoáng kieåm soaùt noäi boä laø traùch nhieäm cuaû caùc coå ñoâng cuûa coâng ty.Việc “ém” những hoá đối chọi thu đưa ra tiền hoàn toàn có thể diễn ra trong ngẫu nhiên một doanh nghiệp nào cơ mà việc này có vẻ như xẩy ra nhiều tốt nhất tại những DN nhỏ.KSNB nói bình thường thường không có ích trong câu hỏi ngăn ngừa những gian lận từ bỏ ban quản lí trị cao cấp cuả công ty. Kiểm soát điều hành nội cỗ chỉ hỗ trợ cho ban quản ngại trị cuả doanh nghiệp những đảm bảo an toàn hợp lý nhằm họ rất có thể đạt được những phương châm quản lýIII BÀI TẬP - TÌNH HUỐNGNối các thông tin ngơi nghỉ cột A cùng B thế nào cho phù hợp
A. Hoạt động
Séc được duy trì trong két và ai giữ lại chìa khoá thì mới có thể viết séc
Người viết séc là tín đồ đã được bình chọn về nhân thân
Người viết séc giao dịch thanh toán khác với người duyệt giao dịch và fan giữ sổ sách
Séc cần phải có chữ cam kết của người đứng đầu khi gửi giao dịch thanh toán Cùi séc bắt buộc ghi nhận tương đối đầy đủ thông tin của mỗi tấm séc khi sản xuất hoặc huỷ bỏ
Đối chiếu số chi phí trên sổ kế toán tại đơn vị với ngân hàng B. Thủ tục kiểm soát
Sự phê chuẩn
Tài liệu và sổ sách
Hạn chế tiếp cận tài sản
Kiểm tra độc lập
Sự phân nhiệm chế độ nhân sự
Chương 4 PHƯƠNG PHÁP VÀ QUY TRÌNH KIỂM TOÁNI TRẮC NGHIỆMKTV không phát hiển thị việc doanh nghiệp X khai khống cực hiếm hàng tồn kho nhằm vay ngân hàng. Đối với sự gian lận này thì:KTV phải phụ trách Ban quản trị của bạn X bắt buộc chịu trách nhiệm
Cả ban quan lại trị của khách hàng X và KTV đều yêu cầu chịu trách nhiệm
KTV không phải chịu bất kỳ trách nhiệm nào“Kiểm toán viên không truy thuế kiểm toán được hết các mặt hàng của bạn do công ty đặt đơn hàng gia công tại rất nhiều nơi sản xuất tư nhân”. Đây là một trong những ví dụ về rủi ro tiềm tàng
Rủi ro kiểm soát
Rủi ro phân phát hiện
Cả 3 câu trên gần như sai
Khi mức rủi ro khủng hoảng phát hiện đồng ý được sút thì cần đảm bảo:Thử nghiệm điều hành và kiểm soát tăng lên
Thử nghiệm điều hành và kiểm soát giảm xuống
Thử nghiệm cơ bạn dạng tăng lên
Thử nghiệm cơ bản giảm xuống
Khách hàng không phát hiện tại kịp thời việc nhân viên gian lận do không có sự phân công phân nhiệm đúng theo lý. Đây là loại rủi ro khủng hoảng gì?
Rủi ro tiềm tàng
Rủi ro kiểm soát
Rủi ro phân phát hiện
Rủi ro kiểm toán khủng hoảng kiểm soát hoàn toàn có thể bằng 0 nếu:Hệ thống KSNB của solo vị được thiết kế với rất tốt
KTV kiểm soát 100% các nghiệp vụ
KTV bức tốc các test nghiệm điều hành và kiểm soát cần thiết
Tất cả những câu đầy đủ sai Khi review sai sót làm sao là trọng yếu, ý kiến nào tiếp sau đây luôn luôn đúng:Sai sót lớn hơn 100 triệu đ là không nên sót trọng yếu
Đánh giá chỉ sai sót xung yếu tùy vào sự xét đoán mang ý nghĩa nghề nghiệp của KTVSai sót to hơn 5% quý hiếm tổng tài sản là không đúng sót trọng yếu
Các sai sót về doanh thu là trọng yếu vì nó tác động tới lợi nhuận
Trách nhiệm của KTV so với các không nên phạm ở đơn vị chức năng được giới hạn trong phạm vi những thủ tục truy thuế kiểm toán cần thực thi, chứ KTV không chịu trách nhiệm trực tiếp về vấn đề phát hiện nay và phòng chặn những sai phạm ở đối chọi vị. đánh giá và nhận định này sai
Nhận định này đúng
Nhận định này chưa rõ ràng
Nhận định này chỉ đúng với kiểm toán viên nội bộ
Điều như thế nào sau đây là thích hòa hợp để cung ứng cho một kiểm toán viên sự bảo vệ nhiều độc nhất vô nhị về sự vận động hữu hiệu cuả hệ thống kiểm soát nội bộ.Điều tra nhân sự cuả khách hàng hàng.Tính toán lại những số dư cuả tài khoản.Quan sát các nhân viên cuả công ty người sử dụng thực hiện việc kiểm soát.Xác dìm với các bên nằm kế bên công ty.Trong các loại rủi ro khủng hoảng sau, rủi ro khủng hoảng nào truy thuế kiểm toán viên có thể kiểm thẩm tra được bằng những thử nghiệm cơ bản:Rủi ro tiềm tàng.Rủi ro vạc hiện.Rủi ro kiểm soát.Rủi ro kinh doanh
Lý do chủ yếu để kiểm toán viên tích lũy bằng chứng kiểm toán là:Hình thành một nhấn xét về report tài chính.Phát hiện nay sai sót.Đánh giá khối hệ thống quản lý.Đánh giá việc kiểm soát rủi ro.Kiểm tra thứ chất hỗ trợ bằng chứng chắc chắn rằng về:Quyền tải của solo vị đối với tài sản
Sự hiện lên của tài sản
Sự trình diễn và ra mắt giá trị tài sản
Sự đánh giá giá trị tài sản
Việc gởi thư xác thực cho ngân hàng nhằm mục tiêu thỏa mãn các kim chỉ nam kiểm toán như thế nào sau đây:Đánh giá và đầy đủ
Đánh giá với quyền
Quyền cùng hiện hữu
Hiện hữu và tương đối đầy đủ Số lượng bằng chứng cần tích lũy sẽ tăng lên khi: bỏ
Rủi ro phát hiện tại tăng lên
Rủi ro phạt hiện giảm xuống
Rủi ro kiểm soát và điều hành tăng lên
Rủi ro kiểm soát giảm xuống
Vào thời điểm cuối năm công ty ABC nhờ cất hộ thư đối chiếu xác nhận các hàng hoá đang gửi trên một công ty BCD nhằm đảm bảo mục tiêu kiểm toán nào dưới đây đối với khoản mục hàng tồn kho: Đầy đầy đủ và chủ yếu xác.Hiện hữu với phát sinh.Đánh giá bán và bao gồm xác.Quyền cùng đầy đủ
Khi tích lũy bằng chứng kiểm toán từ nhì nguồn không giống nhau, mang lại kết quả khác hoàn toàn trọng yếu, kiểm toán viên nên:Thu thập thêm dẫn chứng thứ ba và kết luận theo nguyên tắc phần nhiều thắng thiểu số.Dựa trên vật chứng có độ tin yêu cao hơn.Tìm đọc và phân tích và lý giải nguyên nhân trước lúc kết luận.Cả ba câu trên hồ hết đúng.Trong các minh chứng sau đây, các loại nào được truy thuế kiểm toán viên cho là gồm độ tin yêu thấp nhất:Hóa đối kháng của người bán lưu giữ tại đơn vị.Hóa đơn bán hàng của đối chọi vị.Các trao đổi với nhân viên cấp dưới đơn vị.Xác thừa nhận của bank gửi trực tiếp cho truy thuế kiểm toán viên
Bằng triệu chứng được gọi là tương đối đầy đủ khi :Xác thực.Đủ nhằm là gốc rễ hợp lý để lấy ra dìm xét về báo cáo tài chính.Có đủ các tính chất thích hợp, khách quan và không thiên lệch.Được tích lũy một biện pháp ngẫu nhiên.Báo cáo truy thuế kiểm toán với ý kiến đồng ý toàn phần nghĩa là:BCTC trọn vẹn không gồm sai sót BCTC được trình diễn trung thực
BCTC được trình bày chính xác
Cả 3 câu trên hồ hết đúng KTV sẽ lắc đầu đưa ra chủ kiến về BCTC vào trường hợp:KTV ko độc lập
KTV không chứng kiến kiểm quỹ bởi vì hợp đồng kiểm toán được ký kết sau ngày kết thúc năm tài chính
KTV bất gật đầu đồng ý kiến với ban giám đốc
Công ty khách hàng biến hóa chính sách kế toán nhưng không thuyết minh vào BCTCKTV ko thể chứng kiến kiểm kê sản phẩm tồn kho cần đã triển khai các thủ tục sửa chữa thay thế và vẫn thu thập không hề thiếu bằng triệu chứng thích hợp khẳng định HTK được trình bày trung thực. Các khoản mục không giống đều không có sai sót trọng yếu. Ý kiến của KTV là:Ý kiến chấp nhận toàn phầnÝ kiến gật đầu từng phầnÝ kiến không đồng ý Ý con kiến không chấp nhận Kiểm toán viên phát hành báo cáo từ chối cho ý kiến khi:Có sự phạm luật trọng yếu ớt các chuẩn mực trình bày trong BCTC.Có sự thay đổi về cơ chế kế toán áp dụng.Có những nghi hoặc về những thông tin trọng yếu bên trên BCTC mà kiểm toán viên thiết yếu kiểm tra.Cả 3 câu trên đều đúng.Thủ tục đối chiếu được vận dụng ở giai đoạn:Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán.Giai đoạn triển khai kế hoạch kiểm toán.Giai đoạn dứt kiểm toán.Cả 3 tiến trình trên.Ý con kiến của truy thuế kiểm toán viên kế bên do tinh giảm về phạm vi kiểm toán rất cần được lí giải trong:phần thuyết minh report tài chính.báo cáo kiểm toán.cả thuyết minh report tài bao gồm và report kiểm toán.cả report tài chính (ngay sau phần đầu đề của những mục hoặc mọi khoản mục mà không thể được xác minh) và report kiểm toán.Một công ty quý khách hàng đã thay đổi các thông thường trong bài toán kế toán nhìn trong suốt năm, gây ảnh hưởng trọng yếu hèn lên các báo cáo tài chính khiến chúng gồm có sai sót cực kỳ nghiêm trọng và không cân xứng với những nguyên tắc kế toán. Các kiểm toán viên chất vấn những báo cáo tài chính này nên:đưa ra ý kiến trái ngược và những lý dođưa ra những ý kiến với việc tôn trọng các chuẩn mực đồng hóa và trong phần thuyết minh của báo cáo, lý giải những biến đổi và ảnh hưởng tác động của bọn chúng lên các khoản thu nhập thuần.Từ chối vạc biểu chủ kiến và từ đó chỉ dẫn lí do
Đưa ra các ý kiến với sự tôn trọng chuẩn mực duy nhất quán, dựa vào thuyết minh báo cáo tài chính để đáp ứng các yêu ước khai báo.II. CÂU HỎI ĐÚNG SAI, GIẢI THÍCHTất cả các nhận xét của truy thuế kiểm toán viên tương quan đến BCTC đều yêu cầu được ghi rõ vào thuyết minh BCTC của doanh nghiệp.Việc kiểm kê tài sản thắt chặt và cố định sẽ cung ứng bằng chứng đa số về sự đúng đắn của giá trị gia tài cố định
Khi rủi ro khủng hoảng tiềm tàng và rủi ro kiểm soát cao, mức rủi ro khủng hoảng phát hiện tất cả thể gật đầu đồng ý đối với kiểm toán viên yêu cầu thấp.Kiểm thẩm tra nội bộ tác dụng sẽ nâng cao tính công dụng của một vài loại dẫn chứng và làm bớt số lượng minh chứng cần thiết. Dẫn chứng về tài sản hữu hình được xem như là xác thực lúc nó được cung ứng bởi nhân viên hoặc phòng ban của đơn vị chức năng giám sát, cai quản các tài sản có liên quan.Bằng chứng tích lũy bằng cách thức phỏng vấn trực tiếp có mức giá trị ví như là phỏng vấn các nhà quản lý cao cấp. Quá trình phân tích chỉ có tính năng ở cuối quy trình kiểm toán giúp xem lại lần cuối những số liệu kiểm toán.Báo cáo tài chính của công ty luôn gồm trong làm hồ sơ kiểm toán.Thông tin trong hồ nước sơ truy thuế kiểm toán đóng phương châm là bằng chứng đặc biệt của quá trình kiểm toán cùng kết luận sau cuối của truy thuế kiểm toán viên.Bởi vì các công ty kiểm toán cần một sự trả công xứng danh cho thời gian và sức lực họ chi ra nên giá thành thường là yếu tố đầu tiên ảnh hưởng đến các kiểm toán viên trong việc quyết định nên thu thập bằng hội chứng nào.Khi công ty quý khách hàng bỏ đi phần thuyết minh báo cáo tài chính, truy thuế kiểm toán viên nên thêm phần thuyết minh trong report kiểm toán, xác thực sự vứt bỏ đó và phát hành báo cáo gật đầu đồng ý toàn phầnÝ con kiến trái ngược là loại ý kiến được chỉ dẫn khi mà report tài chủ yếu không được trình bày hợp lí tương xứng với những nguyên tắc kế toán thông thường được vượt nhận
Xác nhận nợ công của khách hàng
Bảng tính toán giá nguyên liệu mua vào trung bình trong kỳ
Biên bạn dạng đánh giá chỉ lại giá chỉ trị chứng khoán
Biên phiên bản kiểm kê hình thức lao cồn và phương tiện đi lại làm việc
Thuyết minh BCTCSự hiện nay hữu
Quyền cùng nghĩa vụ
Chính xác
Đầy đủ
Trình bày với công bố
Đánh giá
Phát sinh2. Hãy cho thấy thêm mỗi các loại tài liệu dưới đây cung cấp bằng bệnh về cơ sở dẫn liệu làm sao và reviews độ tin tưởng của chúng:Hồ sơ quyết toán dự án công trình xây dựng cơ bạn dạng đã xong do bên xây cất lập và được sự phê duyệt y của đối chọi vị.Thư xác nhận của đơn vị cung cấp đồng ý về số dư khoản yêu cầu trả trên BCTC.Giải trình của chủ tịch về khoản dự trữ đã lập dự trữ nợ nên thu cạnh tranh đòi.BCTC của khách hàng liên doanh mà đơn vị có góp vốn. BCTC này đã được kiểm toán, trong số đó có ghi rõ quý hiếm vốn góp của solo vị.Dưới đấy là một số giấy tờ thủ tục kiểm toán được KTV sử dụng:Nhân xác suất hoa hồng với lợi nhuận và mang so sánh kết quả với túi tiền hoa hồng vào kỳ
Gửi thư yêu thương cầu xác nhận các khoản buộc phải trả cuối kỳ
Lấy mẫu đơn mua hàng để kiểm tra việc xét chăm sóc và phê chuẩn chỉnh mua hàng
Xem xét tình hình lệch giá qua các tháng nhằm phát hiện mọi tháng có lợi nhuận cao tốt thấp bất thường.Phỏng vấn fan thủ kho về việc lập đơn đặt đơn hàng để kiểm tra những thủ tục trong quy trình mua sắm chọn lựa tại doanh nghiệp.Hãy cho thấy thêm mỗi thủ tục trên nằm trong loại thủ tục nào sau đây: thể nghiệm kiểm soát, thủ tục phân tích, demo nghiệm chi tiết. Đối với thử nghiệm chi tiết, hãy cho biết chúng đáp ứng nhu cầu cho kim chỉ nam kiểm toán (cơ sở dẫn liệu) nào?
Cho biết những loại rủi ro khủng hoảng tương ứng với các trường đúng theo sau:Doanh nghiệp đã không phát hiện tại kịp thời gian lận của những nhân viên bán sản phẩm trong việc khai khống lợi nhuận nhằm thừa hưởng 1 mức hoa hồng cao hơn
Kiểm toán viên đã thực hiện gửi thư chứng thực đến 20% khách hàng có số dư công nợ lớn nhất nhưng vẫn tồn tại sai sót hiểm yếu trên khoản mục này
Các khoản mục được khẳng định trên các ước tính hợp lí của kiểm toán viên cố vì các chứng từ thiết yếu xác
Xu phía hội nhập WTO với gia tăng đối đầu trong ngành đã làm cho bạn đứng trước những thử thách lớn.Do thiếu nhân sự, doanh nghiệp phải để các nhân viên kiêm nhiệm các vị trí khác nhau.Một số khoản ngân sách chi tiêu có số tiền phệ đã được doanh nghiệp đậy giấu nhưng truy thuế kiểm toán viên vẫn phát hành báo cáo kiểm toán cùng với ý kiến chấp nhận toàn phần.Số tiền lương nghỉ ngơi cột tổng cộng đã bị tính khống lên 700 triệu đồng nhưng do không cùng dọc bảng lương đề xuất KTV đã cho rằng khoản mục ngân sách tiền lương là không tồn tại sai lệch trọng yếu.Hãy cho thấy thêm trong từng trường hợp riêng biệt sau, KTV chủ quyền sẽ cho ý kiến kiểm toán nhiều loại nào?
Do phù hợp đồng kiểm toán được cam kết kết sau ngày 31/12 nên truy thuế kiểm toán viên ko thể tham dự kiểm kê mặt hàng tồn kho tại doanh nghiệp
Một bên xưởng của người tiêu dùng đang bị tranh chấp bởi doanh nghiệp X, kết quả vụ kiện chưa được công bố
Doanh nghiệp vừa mới biến hóa hệ thống phần mềm máy vi tính nên việc hỗ trợ số liệu ko được ổn định định
Một số hóa 1-1 thanh toán chi tiêu tiền năng lượng điện hàng tháng đã trở nên đánh mất cùng kế toán viên đã sửa chữa thay thế bằng đều bảng kê thanh toán
Doanh nghiệp đã từ chối hỗ trợ danh sách chi tiết các khách hàng có nợ công lớn, đồng thời không được cho phép kiểm toán viên tiếp cận trực tiếp với đều hồ sơ này
Công ty Anh Đào là một trong công ty thêm vào gạch men tại TP.HCM. Vày tình hình tuyên chiến đối đầu và cạnh tranh trên thị phần ngày càng căng thẳng, vào một vài năm quay lại đây, thị phần tiêu thụ của công ty bước đầu suy giảm. Để đẩy nhanh vận tốc tăng trưởng của doanh thu, công ty bước đầu thay đổi chế độ bán chịu đựng cho khách hàng hàng. Các người tiêu dùng mua với con số lớn sẽ được bán chịu nhiều hơn thế và cho trả chậm dài lâu các quý khách hàng mua với con số ít. Bên cạnh đó, công ty còn khuyến khích phần tử kinh doanh thông qua chế độ thưởng không hề nhỏ dựa trên doanh thu bán được trong thời gian (tiền thưởng tăng nhiều theo nút doanh thu). Trong những lúc đó, để tiết kiệm chi phí chi phí, doanh nghiệp đã mang lại nghỉ việc một số nhân viên kế toán tài chính lâu năm. Một trong những nhân viên kế toán đôi khi phải kiêm nhiệm cả câu hỏi thu và giữ tiền bán hàng từ thành phần kinh doanh. Xung quanh ra, vào phần đông tháng cuối năm, bởi vì khối lượng quá trình lớn, doanh nghiệp đã bỏ qua thủ tục gửi thư thông tin cho người sử dụng hàng tháng về tình hình công nợ cùng với công ty
KTV phái nam đã thực hiện kiểm toán cho doanh nghiệp trang trí nội thất Mai Lê 2 năm liền với năm nay liên tục thực hiện vừa lòng đồng kiểm toán cho công ty này. Qua chứng kiến kiểm kê các năm trước, KTV Nam nhận biết việc kiểm kê của doanh nghiệp luôn được tiến hành cực tốt và KTV Nam không phát hiện tại sai sót làm sao về mặt hàng tồn kho. Do đó trong năm này KTV phái mạnh không chứng kiến kiểm kê. Số dư sản phẩm tồn kho bên trên BCTC là 1 trong những khoản mục trọng yếu.Anh (chị) hãy nhận xét về cách làm việc của KTV Nam.Công ty X vẫn bị doanh nghiệp Y kiện do vi phạm bạn dạng quyền nhưng tòa án nhân dân vẫn chưa xét xử. Doanh nghiệp X đã công bố vấn đề này trên thuyết minh BCTC. Mang sử những khoản mục trên BCTC phần đa được trình bày trung thực và phù hợp trên các khía cạnh trọng yếu. Theo anh (chị) thì KTV sẽ chuyển ra chủ ý nhận xét gì về BCTC của người tiêu dùng X?
Một tháng sau ngày xong năm, công ty X - một khách hàng chủ yếu của công ty A tuyên ba phá sản. Công ty X đã có một khoản nợ không nhỏ 1 trong năm này vẫn không trả cho công ty A tuy vậy nhà thống trị của công ty A không được cho phép trích lập dự phòng.Trong tình huống này KTV đề xuất phát hành loại report kiểm toán nào?
Hãy cho biết thêm kiểm toán viên sẽ đưa ra loại chủ kiến nào trên báo cáo kiểm toán trong số những tình huống tự do sau đây và giải thích lý do. Mang sử rằng tác động của mỗi trường hợp đến BCTC mọi trọng yếu và nếu không có các tình huống tiếp sau đây thì truy thuế kiểm toán viên đã bao gồm đủ cửa hàng để tóm lại rằng BCTC trung thực với hợp lý:Đơn vị đang tranh chấp với một công ty lớn khác về quyền sở hữu so với một bđs nhà đất trị giá chỉ 520 triệu đồng. Việc xác minh tài sản này có thuộc về 1-1 vị hay là không sẽ tùy ở trong vào phán quyết của tandtc vào niên độ sau. Nhưng đơn vị vẫn kê khai giá trị của gia sản này trên BCTC.b. Chế độ kế toán của chúng ta không rõ ràng làm xô lệch số liệu bên trên BCTC nhưng mà BGĐ ko chịu kiểm soát và điều chỉnh theo ý kiến đề nghị của KTVc. Đơn vị tính giá hàng tồn kho theo một phương pháp không phù hợp với cơ chế kế toán hiện tại hành. GĐ không đồng ý điều chỉnh theo chủ kiến của KTV.d. Một trong những lượng khá mập hàng tồn kho của đơn vị chức năng đang được bảo vệ tại một công ty chuyên dịch vụ cho thuê kho kho bãi nằm tại một tỉnh miền Bắc. Đơn vị không đồng ý không đồng ý cho truy thuế kiểm toán viên chứng kiến kiểm kê kho.12. Nối những thông tin cho tiếp sau đây sao cho thích hợp1/ Khi triển khai kiểm toán nếu tính hòa bình bị tiêu giảm 2/ Những bản tính lại chi phí lãi chi phí vay3/ tài năng lỗi thời của hàng thời trang may sẵn4/ Sự thân yêu của Ban lãnh đạo Cty đến các nhân viên của mình
Là một yếu tố trực thuộc về môi trường thiên nhiên kiểm soát
Là dẫn chứng kiểm toán đáp ứng yêu cầu không hề thiếu của cơ sở dẫn liệu cho báo cáo tài chính
Là khủng hoảng tiềm tàng
Kiểm toán viên bắt buộc tìm cách loại bỏ sự giảm bớt này hoặc nêu rõ vấn đề đó trên report kiểm toán
Là vật chứng kiểm toán đáp ứng nhu cầu yêu cầu chính xác của cửa hàng dẫn liệu cho báo cáo tài chính